貸借対照表の現金預金と当座借越の取り扱いについての解説

貸借対照表を作成する際、現金預金や当座預金の計上方法について疑問に思うことがよくあります。特に当座借越額が関連する場合、その取り扱いについて理解を深めることが重要です。この記事では、現金預金と当座借越の処理方法について詳しく解説します。

現金預金の内訳と計上方法

質問にある通り、現金預金の金額は108,800円です。内訳としては、34800円の現金、61000円の当座預金、13000円の当座借越額が含まれています。現金預金における現金部分はそのまま計上されますが、当座預金の部分に関しては、実際には預金の残高として扱われるものの、当座借越の分を含む形で計上されます。

当座借越額の取り扱いについて

当座借越額の13000円は、確かに「借越金」として負債の一部になりますが、現金預金の計上においては、あくまで「当座預金」の残高として合算して計上されることが一般的です。しかし、実際の負債としては「短期借入金」として扱われるため、貸借対照表上で負債の部に計上する必要があります。

なぜ当座借越額を現金預金に含めるのか？

現金預金の計算において、当座預金の残高には、実際に預金として預けられている金額だけでなく、当座借越分も含まれます。これにより、実際に企業が手元にある金額や流動性がより正確に反映されます。しかし、当座借越の部分は、企業にとっては短期的な借入金として認識されるため、貸借対照表の負債の部にも適切に計上する必要があります。

貸借対照表の作成と注意点

貸借対照表を作成する際、現金預金の合計額に当座借越分を含めることは一般的ですが、負債の部に正確に反映させることが求められます。これにより、企業の資産と負債が正確に表示され、財務状態が適切に把握できるようになります。

まとめ：現金預金と当座借越の計上方法

現金預金の計上には、当座預金に含まれる当座借越分も考慮する必要があります。しかし、当座借越の部分は負債として処理されるため、貸借対照表では負債の部にもきちんと記載されることを忘れてはなりません。これらを適切に理解し、計上することが財務諸表を正しく作成する上で重要です。