貸借対照表とキャッシュフロー計算書の違いについて解説

貸借対照表とキャッシュフロー計算書は、どちらも企業の財務状態を把握するための重要な指標ですが、それぞれ異なる役割を持っています。この記事では、貸借対照表の現金の差額とキャッシュフロー計算書の関係について説明し、なぜキャッシュフロー計算書が必要なのかを解説します。

貸借対照表とキャッシュフロー計算書の違い

貸借対照表は、特定の時点における企業の資産、負債、純資産の状態を示す財務諸表です。現金の差額を見れば、ある程度の資金の流れを把握できますが、実際のキャッシュの動きは詳細には分かりません。これに対してキャッシュフロー計算書は、一定期間における企業の現金の流れを示すもので、営業活動、投資活動、財務活動の各カテゴリーにおける現金の増減を把握することができます。

貸借対照表の現金の差額で得られる情報

確かに、貸借対照表の期首と期末の現金の差額を見ることで、企業の現金の増減は一部把握できます。しかし、現金がどこから来てどこに使われたのかを詳しく理解するには、キャッシュフロー計算書が必要です。貸借対照表だけでは、現金の増減が営業活動から来たものなのか、投資活動から来たものなのか、財務活動によるものなのかを区別することはできません。

キャッシュフロー計算書の重要性

キャッシュフロー計算書を通じて、企業の現金の流れが明確になります。営業活動から得た現金、投資活動に使った現金、財務活動で得たまたは返済した現金を分けて記録することで、企業の現金の運用状況が透明になります。これにより、貸借対照表に現れる現金残高の増減が何に起因するのかが一目瞭然となり、経営状況をより深く理解することができます。

まとめ

貸借対照表の現金の差額は一部の現金の流れを把握するための参考にはなりますが、詳細な現金の動きを把握するためにはキャッシュフロー計算書が必要です。企業の財務状態を正確に理解するためには、両方の財務諸表を組み合わせて分析することが重要です。