源泉徴収票と交通費の扱い：現金支給アルバイトでも正しく帳簿管理する方法

アルバイトで現金支給を受ける場合、給料と交通費の取り扱いについて混乱することがあります。特に源泉徴収票に交通費が含まれる場合、課税対象額と非課税交通費を正しく分けることが重要です。本記事では、領収書を活用した現金支給でも源泉徴収票の額を適切に反映させる方法を解説します。

給与と交通費の分け方の基本

給与と交通費は税法上の扱いが異なります。給与は所得税の対象ですが、一定条件下の交通費は非課税となります。そのため、源泉徴収票には給与から交通費を除いた額が記載されるべきです。

現金支給の場合、給料明細がなくても帳簿と領収書で明確に区別して記録することが可能です。

まず、給与部分だけを記載した領収書を作成します。このとき、交通費分を除いた金額を明示することが重要です。

次に、交通費専用の領収書を別に作成します。例えば、通勤費1万円、給与2万円なら、それぞれ別の領収書に分けて記入します。

こうすることで、帳簿上も給与と交通費が明確に分かれ、源泉徴収票作成時に給与部分のみを反映させやすくなります。

帳簿には給与と交通費を別々の項目で記録します。日付、支払金額、用途を明示しておくと、税務署から確認されても問題ありません。

例として、給与領収書を「給与 20,000円」、交通費領収書を「通勤費 10,000円」と記載し、総支払額30,000円として帳簿にまとめます。これにより、源泉徴収票には給与20,000円が正しく反映されます。

源泉徴収票は、給与所得部分のみを記載する必要があります。交通費など非課税扱いの項目は含めないことが原則です。

現金支給の場合でも、領収書と帳簿の記録を基に正確な給与額を算出すれば、社長や会計士も納得できる形で源泉徴収票を作成できます。

給与と交通費を分ける際には、非課税交通費の上限や支給条件を確認してください。場合によっては給与として課税されることもあります。

また、領収書を複数作る際は、日付や支払内容を間違えないようにし、帳簿と一致させることが大切です。

現金支給アルバイトでも、給与と交通費を分けて領収書を作成し、帳簿に記録することで、源泉徴収票に正しい給与額を反映させることが可能です。給与と非課税交通費を明確に分け、帳簿と領収書を一貫して管理することが、正しい税務処理のポイントとなります。