現金出納帳の作り方と仮払・経費の記入方法

現金出納帳は、企業や個人の経理において、現金の出入りを記録するために重要な帳簿です。特に、仮払いや経費の計上に関して混乱することがあります。この記事では、現金出納帳を作成する際の基本的なルールと、仮払いや経費を適切に処理する方法について解説します。

仮払の使い方と記帳方法

仮払金は、経費が発生する前に一時的に支払うお金として使われることが多いです。例えば、従業員に立替払いをする場合や、まだ具体的な経費項目が決まっていない場合に仮払金を使います。一般的に、現金を渡した日（12/1）に「仮払/現金」を使って記帳します。

経費が実際に使われた日（例えば12/2に旅費3,000円、12/5に消耗品2,000円）に、それぞれの経費項目に分けて記帳します。例えば、旅費の支出は「経費/仮払」として処理し、経費が確定した日に再振替仕訳を行います。

仮払金を使わず、経費が発生した日にそのまま出納帳に記入する方法も問題ない場合があります。しかし、仮払金を使うことで、前もって費用を立てることができ、より正確な現金の動きが把握できます。そのため、仮払金を使う方法を推奨する場合が多いです。

例えば、12月1日にAさんに1万円、Bさんに2万円、Cさんに3万円渡した場合、それを仮払金として「仮払/現金」を記入します。そして、12月31日にそのうち5万円を経費として計上する場合、経費項目に振り分け、再振替仕訳を行います。実際の記帳例は次のようになります。

現金出納帳を作成する際は、仮払金と経費をどのタイミングで処理するかを意識し、記帳方法を工夫することが大切です。仮払金を使うことで現金の動きをより正確に管理できますが、経費が発生した日付にそのまま記入する方法も可能です。それぞれの方法に応じた仕訳を行い、経理を正確に行いましょう。