個人経営において、家族従業員への給与の経費計上には税法上のルールがあります。特に同居している家族への給与が経費として認められない場合があります。そのため、税理士から指摘された「同居身内への給与は経費計上できない」という点について、どういった理由があるのか、そして合法的な方法で人件費を経費に計上する方法について解説します。
1. 税法における家族従業員への給与の取り扱い
税法上、同居している家族（配偶者や子どもなど）に支払う給与が経費として認められない理由は、主に「給与の実態」が問われるためです。税務署は、同居している家族に支払う給与が実際に必要な労働に対して支払われたものかどうかを慎重に確認します。
特に、家族従業員が労働していないにもかかわらず給与を支払うと、それは税法上の「経費計上できない不正な支出」とみなされる可能性があります。したがって、家族に対する給与を経費として認められるためには、実際に仕事をしていることを証明する必要があります。
2. 専従者給与の例外
専従者給与とは、家族であってもその家族が実際に業務に従事している場合に認められる給与です。専従者として認められるためには、その家族が一定時間以上、会社の業務に従事している必要があり、給与の額も適正でなければなりません。
専従者給与を経費として計上するためには、事前に税務署への届出が必要です。また、業務内容や勤務時間についてもしっかりと記録し、証拠を保管しておくことが重要です。
3. 経費計上のための合法的な方法
息子の給与を経費として計上したい場合、同居していることを理由に問題視されることを避けるためには、給与が実際の労働に見合っていることを証明することが大切です。
また、業務内容や勤務時間、給与額についての適正な記録を保持することが重要です。万が一税務調査が入った場合にも、正当な給与支払いが行われていることを示せるようにすることが必要です。
4. 結論とまとめ
家族従業員への給与の経費計上については、税法上のルールを守ることが求められます。特に、同居している家族への給与は経費として認められない場合がありますが、実際にその家族が労働をしている場合や、専従者給与の届出を行っている場合には、経費計上が可能です。
息子の給与を合法的に経費として計上するためには、実際に業務に従事していることを証明し、適切な記録を残すことが求められます。税理士と相談しながら、税法に基づいた正しい方法で処理を行うことが重要です。
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