個人事業主の確定申告：材料費と外注費の計上タイミングについて

個人事業主として確定申告を行う際、経費の計上タイミングや売上の計上タイミングに悩むことがあります。特に、材料費や外注費の支払いが年を跨ぐ場合、どのように処理すれば良いのか分からない方も多いです。今回は、材料費と外注費が今年計上され、売上が翌年となる場合の処理方法について解説します。

1. 売上と経費の計上タイミング

個人事業主の場合、経費や売上の計上は「発生主義」に基づいて行われます。これは、実際に支払いや受け取りが行われたタイミングではなく、取引が発生した時点で計上するという考え方です。したがって、材料費や外注費は支払った年に計上することが一般的です。

一方、売上に関しては、実際に仕事が完了した年に計上することになります。したがって、売上が翌年に計上される場合でも、材料費や外注費は支払った年に計上できます。

今回の質問では、材料費と外注費が今年の支出として計上される一方、売上が翌年になるというケースです。この場合、材料費と外注費は支払った年に計上し、売上は実際に仕事が完了し、請求が行われた年に計上することができます。

つまり、材料費と外注費は今年の経費として計上し、売上は来年に計上することが適切です。この方法で確定申告を行うことが可能です。

以下に、今年の経費として計上する場合の仕訳例を示します。

売上は、工事が完了し、請求書が発行されたタイミングで計上することになります。

確定申告において、材料費や外注費は支払いが行われた年に経費として計上し、売上は実際に仕事が完了した年に計上するのが一般的です。質問にあるように、材料費や外注費が今年に支払われ、売上が翌年になる場合でも、今年の経費として計上して問題ありません。

確定申告の際は、正確な経費と売上の計上を行うために、発生主義に基づいて取引を記録し、次年度に影響を与えないようにしましょう。