簿記3級の法人税等の仕訳と中間納付のタイミングについて解説

簿記3級の試験では、法人税等の仕訳や中間納付に関する問題がよく出題されます。特に、確定申告と中間納付の関係や、仕訳のタイミングについてはしっかり理解しておく必要があります。この記事では、質問に挙げられた法人税等の仕訳のタイミングや中間納付の月について解説します。

法人税等の確定申告と仕訳のタイミング

法人税等の確定申告を行う際の仕訳は、通常、決算期に行われます。質問にある「✕5年5月29日前期（✕4年4月1日から✕5年3月31日）」の期間は、決算日である3月31日が含まれており、その決算に基づいて確定申告を行います。

そのため、法人税等を計上した仕訳は、前期決算の終了日である「✕5年3月31日」に行うことになります。この仕訳は、通常、決算月の直前で行われることが多いため、仕訳日付も3月31日となります。

中間納付額の支払月について

質問にある中間納付額の「¥672,000」は、通常、決算期の前に納付するものです。これが「✕4年4月1日から✕5年3月31日」期間に関するものですので、実際に中間納付が行われた月は、その期間中であることが考えられます。中間納付は、法人税の前払いのような形で、通常、決算期前に行われます。

したがって、中間納付は通常、決算期の前の年度末である12月や1月に支払われることが多いですが、具体的な月は企業の会計処理に依存します。質問の文脈に基づくと、納付時期は「✕4年12月」または「✕5年1月」の可能性が高いです。

仕訳のタイミングと会計年度の確認

仕訳の日付は、法人税等を計上した決算月に合わせる必要があります。この場合、「✕5年3月31日」が決算日となるため、法人税等の仕訳はこの日付で計上されます。

また、質問文中にある「確定申告による金額と差異は生していない」という記載は、申告と実際の納付額が一致していることを意味します。これにより、仕訳時に追加の調整が必要なく、シンプルな仕訳で完了することが分かります。

まとめ

簿記3級の試験において、法人税等の仕訳と中間納付のタイミングを理解することは非常に重要です。質問にある法人税等の仕訳は、「✕5年3月31日」の決算日で計上され、中間納付はその前の年度末に支払われた可能性が高いです。試験では、このような仕訳のタイミングや会計年度の関係をしっかりと押さえておくことが重要です。