開業前に購入したパソコンを開業費や少額減価償却で計上する方法

開業前に購入したパソコンを、開業費や少額減価償却資産として計上できるかについて、青色申告を予定している方には重要なポイントです。この記事では、具体的な対応方法を解説します。

開業前に購入したパソコンを「開業費」として計上できるか？

開業前に購入したパソコンを「開業費」として計上することは可能です。しかし、開業費として計上できるのは「開業前にかかった費用」であり、実際に開業を行う前に必要な設備や道具に限られます。したがって、購入したパソコンが業務の運営に直接必要だったことを証明できる場合に限り、開業費に計上できます。

たとえば、開業前にパソコンを購入しており、そのパソコンが開業後の業務に欠かせない道具である場合、開業費として認められることがあります。しかし、購入後すぐに開業した場合でも、計上する際には開業に必要な支出かどうかを確認する必要があります。

少額減価償却資産として計上できる条件

購入したパソコンが「少額減価償却資産」として計上できる場合もあります。少額減価償却資産として認められる条件は、購入金額が10万円以上30万円未満であり、かつ、開業後に業務に使用することです。

2024年12月にパソコンを購入した場合でも、開業日が2025年2月であれば、少額減価償却資産として計上できます。なぜなら、パソコンが業務に必要な設備であり、開業後に使用するものであれば問題なく減価償却の対象となります。

実際に計上する際の手順

まず、パソコンの購入費用が10万円以上30万円未満であることを確認しましょう。その後、青色申告の際に必要な「減価償却費」として計上します。少額減価償却資産として計上する場合、3年間で均等に償却を行います。

例えば、購入金額が25万円の場合、減価償却期間は3年間となり、年間の償却額は8万3333円（25万円 ÷ 3年）となります。青色申告で申告する際にこの金額を記入することになります。

開業前購入のパソコンの取り扱いに関する注意点

開業前に購入したパソコンの取り扱いについては注意点があります。開業費として計上する場合、そのパソコンが業務に必要であることが証明できる必要があり、パソコンを業務で使用する予定であれば、開業前であっても問題なく計上可能です。

また、少額減価償却資産として計上する場合、開業後の使用が前提となるため、購入した時期と開業日とのタイミングに差がある場合でも、業務に必要であれば問題ありません。

まとめ

開業前に購入したパソコンは、開業費または少額減価償却資産として計上できます。購入金額が10万円以上30万円未満であれば、少額減価償却資産として計上し、3年間で均等償却を行うことができます。開業費として計上する場合、購入したパソコンが業務に必要であることを証明できることが前提です。これらのポイントを理解し、青色申告の際に正確に記入することが大切です。