経理の仕分け：未払金の振替仕訳と銀行口座の相手科目について

決算期を迎えた経理担当者にとって、未払金の計上と振替仕訳は重要な作業です。今回は、未払金を計上した後に振替仕訳をどのように行うべきか、特に相手科目として銀行口座を使用すべきかについて解説します。

1. 未払金の振替仕訳とは

未払金の振替仕訳は、決算時に計上した未払金を実際の支払い時に振り替える作業です。決算期の終わりに、来期の支払い予定金額を概算で未払金として計上します。その後、実際に支払いが行われた際に振替仕訳を入れて、未払金から銀行口座へと振り替えます。

振替仕訳は、未払金の金額が支払われた段階で「未払金」勘定を減少させ、対応する相手科目として「銀行口座」勘定を増加させる処理を行います。

未払金の相手科目として、通常は実際に支払った方法に応じて、銀行口座や現金、またはその他の支払い方法を使用します。質問者様が記載した通り、銀行口座で支払った場合は「銀行口座」を相手科目として振替仕訳に使用します。

例えば、振替仕訳は以下のように記入されることが一般的です。

例えば、未払金として計上していた金額が10万円で、支払いが銀行振込で行われた場合、以下のような仕訳になります。

支払いが実際に行われると、「未払金」を減らし、「銀行口座」を減少させる形で振替仕訳を行います。この際、振込手数料などの追加費用が発生した場合は、その分を「支払手数料」などの科目に分けて仕訳します。

未払金の振替仕訳を行う際の注意点は、計上した金額と実際に支払った金額が一致しているかどうかです。もし支払額が異なる場合、差額をどの科目で処理するかを明確にする必要があります。

また、支払い方法が銀行振込でない場合（例えば、現金やクレジットカードで支払う場合）は、相手科目としてそれに該当する勘定を使用することになります。適切な相手科目を選択することで、仕訳が正確に行えます。

未払金の振替仕訳は、実際の支払い時に銀行口座などの相手科目に振り替える処理です。適切な相手科目を使用して仕訳を行うことで、帳簿が正確に保たれます。支払い方法や実際の支払額に応じて仕訳を正しく行い、経理業務をスムーズに進めましょう。