減価償却費と少額減価償却資産の即時償却、どちらが節税に有利か？

企業が節税を意識した際、減価償却費の計上方法が重要なポイントとなります。特に、通常の減価償却費の計上と少額減価償却資産の即時償却を比較することで、どちらが節税効果を高めるかを考えることができます。この記事では、それぞれの計上方法がもたらす節税効果について解説します。

減価償却費とは？

減価償却費は、企業が長期間使用する資産の価値の減少分を経費として計上するものです。これにより、法人税の課税対象となる利益を減らし、税金の支払いを軽減することができます。

通常の減価償却では、資産の購入金額を耐用年数に分割して、毎年一定額を経費として計上します。この方法は、資産が長期間使用されることを前提にしており、資産の価値が均等に減少すると考えられています。

少額減価償却資産とは、一定の金額以下で購入した資産に対して適用される特別な減価償却のルールです。日本では、税法上で定められた金額（例えば、10万円以下）で購入した資産については、即時償却が可能となっています。

即時償却では、購入した年に全額を経費として計上することができます。これにより、当年の課税所得を大きく減少させ、即効的な節税効果が得られます。

通常の減価償却費の計上は、資産が長期間使用されることを前提に毎年経費を計上する方法です。一方で、少額減価償却資産の即時償却では、購入年に全額を経費として計上できるため、即時の税金軽減が可能です。

即時償却の方が短期間で税負担を減らす効果が高いですが、将来の税金の支払いに影響を与えることがないわけではありません。即時償却を行った場合、その年の税負担は軽減されますが、将来の税金は少しずつ戻ってくる形になります。

節税の観点から、どちらの方法を選ぶべきかは、企業の利益状況や今後のキャッシュフローによって異なります。例えば、当年の利益が高く、即時に税負担を軽減したい場合は、少額減価償却資産の即時償却が有効です。

一方で、企業が安定して利益を上げている場合や、長期的に見て税負担の均等化を望む場合は、通常の減価償却が適していることもあります。

減価償却費の計上方法には、通常の減価償却と少額減価償却資産の即時償却があります。即時償却は短期的な節税効果が高いですが、企業の状況に応じて、どちらの方法が最適かを選ぶことが重要です。企業の利益状況やキャッシュフローに合わせて適切な方法を選択し、節税効果を最大化しましょう。