賃貸物件の減価償却について：設備と躯体の償却期間はどう設定すべきか？

賃貸物件を新築する際、設備と躯体の減価償却期間については、税務署や税理士に相談する前に基本的な理解を深めておくことが重要です。特に、重量鉄骨造の物件の場合、設備と躯体を一括して34年で償却することが可能かどうか、また設備を15年で償却しなければならない理由について詳しく見ていきます。

減価償却の基本：設備と躯体の違い

まず、減価償却の基本について理解することが大切です。減価償却は、物件の取得価額をその耐用年数にわたって費用として計上する仕組みです。設備と躯体はその性質が異なるため、減価償却の方法も異なります。躯体は建物の構造部分を指し、一般的に耐用年数は長めです。一方、設備は空調や照明、内装などで、耐用年数は短く設定されることが多いです。

躯体と設備を一括して償却することは可能か？

質問にあるように、躯体3億円、設備1億円の賃貸物件を一括して34年で償却することは基本的には認められていません。設備と躯体は、税法上、別々に扱う必要があります。躯体の償却期間は通常50年程度とされ、設備はそれより短い耐用年数が設定されることが多いです。そのため、設備を15年で償却し、躯体を34年で償却するという考え方には税務上の制限があります。

設備は必ずしも15年で償却しなければならないわけではありませんが、設備ごとに定められた耐用年数を守る必要があります。税務署の指摘を避けるためにも、各設備の耐用年数に基づいて償却計画を立てることが重要です。

税務署からの指摘の可能性とリスク

もし設備と躯体を一括して償却した場合、税務署から指摘が入る可能性があります。税務署は、償却方法が適切でないと判断した場合、追加で税金を課すことがあり、過去に申告した償却額の修正を求められることもあります。

したがって、設備と躯体はそれぞれ別々に償却することが推奨されます。躯体には長期間の償却、設備には短期的な償却が適用されるため、税理士と相談の上、適切な償却期間を選択することが安全です。

まとめ：適切な減価償却のために

賃貸物件の減価償却を行う際は、設備と躯体を一括して償却するのではなく、それぞれの耐用年数に基づいて個別に償却を行う必要があります。設備には短期間での償却が適用され、躯体には長期的な償却が求められます。税務署からの指摘を避けるためにも、税理士に相談して適切な減価償却の方法を確認することが重要です。