事業用車両のガソリン代の経費計上方法について

事業用で車両を利用している場合、ガソリン代の経費計上は重要なポイントです。しかし、複数の車両を使用している場合、どの車両のガソリン代が事業用なのかを区別するのが難しいこともあります。この記事では、ガソリン代の経費計上方法について、特に車両ごとの支出をどのように処理すべきかを解説します。

1. 車両ごとの経費計上

車両を事業用として使用する場合、ガソリン代もその使用割合に応じて経費に計上する必要があります。例えば、1台の車両が100%事業用であれば、その車両のガソリン代は全額経費として計上できます。一方、もう1台の車両が70%の割合で事業用であれば、ガソリン代も70%の割合で経費として計上することが基本です。

ただし、複数の車両があり、それぞれのガソリン代が混ざってしまうと、どの車両の費用かを正確に特定するのが難しくなります。このような場合でも、全体のガソリン代を合算して、適切な割合で経費として計上することが許容される場合があります。

2. 合計して割合で経費を計上する方法

ガソリン代が混ざってしまって区別できない場合、1年間の総ガソリン代を集計して、事業用の割合を計算し、その割合を使って経費を按分する方法が一般的です。例えば、1年間のガソリン代の総額を計算し、事業用の使用割合（例えば85%）を掛け合わせて、その金額を経費として計上します。

この方法であれば、すべてのガソリン代をまとめて計算できるため、手間を省くことができますが、税務署からの指摘がある場合に備えて、事業用車両の使用割合を正当化できるデータ（走行距離など）を保存しておくことが重要です。

3. 税務上の注意点

税務上、ガソリン代を経費として計上する場合は、その車両が事業用として実際に使用されていることが証明できる必要があります。つまり、実際に事業に使用している割合に応じた経費計上が求められます。したがって、事業用とプライベート用の使用割合を正確に記録しておくことが大切です。

また、仮に事業用割合を推定して経費を計上する場合、その推定方法が合理的であることが求められます。税務調査時に説明できる根拠があると安心です。

4. 結論

ガソリン代を1年間の合計で計算し、85%を経費として計上する方法は、現実的な方法です。ただし、事業用車両の使用割合や計算方法が合理的であることを確認し、後々の税務調査に備えるために、計算過程を記録しておくことが重要です。適切に経費計上することで、税務リスクを最小限に抑えることができます。