グループ会社間での利益供与問題：税務上のリスクと適正な価格設定

グループ会社間での取引において、利益をほとんど上乗せせずに取引を行う場合、税務上や法律上の問題が生じる可能性があります。この記事では、グループ会社間の利益供与について、税務リスクや法的リスクを避けるための適正な価格設定について解説します。

グループ会社間の取引と利益供与

グループ会社間での取引において、利益供与とは、実際の市場価格を下回る価格での取引や、利益を意図的に減らして販売する行為を指します。税務署は、グループ会社間での取引に対しても、適正な価格設定を求めており、適正価格とは通常、市場価格や第三者の価格を基に算出されます。

もし、利益をほとんど上乗せせずに取引を行った場合、税務署から不正な利益供与とみなされることがあります。特に、頻繁にこのような取引を行っている場合、税務調査で問題視される可能性が高くなります。

税務上のリスクと法律的な対応

グループ会社間の取引で利益供与を行うと、税務署から「移転価格税制」に基づく指摘を受けることがあります。移転価格税制とは、関連会社間で取引が行われる際、その取引価格が市場価格と大きく異なる場合に、その差額を調整して課税する制度です。

例えば、仕入れた備品を100円で仕入れ、100円でグループ会社に販売する場合、市場での取引価格が110円だったとしたら、その差額10円が利益供与とみなされ、税務上の問題となることがあります。

適正な価格設定とその対応

適正な価格設定を行うためには、少なくとも市場価格や第三者の取引価格を参考にする必要があります。例えば、同様の取引が市場で行われている場合、その価格帯を確認して、自社の取引価格が適正であることを証明する資料を準備することが求められます。

「最低10円乗せるだけで問題が解決するか？」という点については、単に10円を上乗せするだけでは不十分です。重要なのは、市場価格や業界基準に従った価格設定を行い、納得のいく価格が設定されていることです。税務署は、取引の透明性と正当性を重視しているため、疑念を生じさせないような対応が求められます。

まとめ

グループ会社間で利益供与を行うことは税務上のリスクを伴い、移転価格税制に違反する可能性があります。取引価格は市場価格に基づいた適正な価格設定を行い、透明性のある取引を心掛けることが大切です。少なくとも、市場価格を参考にした価格設定を行い、疑念を抱かれないようにすることが、税務リスクを避けるための基本的な対策となります。