従業員に支払う日当が課税されている場合、ネットで検索すると「日当は原則非課税」といった情報を見かけることがあります。しかし、実際に自社で支払っている日当が課税されている場合、なぜそうなっているのか疑問に思うこともあります。この記事では、日当の課税と非課税の違いについて、具体的な事例を交えて解説します。
日当の課税と非課税の基本的な違い
日当が課税されるか非課税かは、支給される金額やその使途によって異なります。一般的に、日当は業務に必要な費用として支給される場合、非課税となることが多いですが、場合によっては課税対象となることもあります。
例えば、出張などで実際に発生した交通費や宿泊費を補填するための日当は、非課税となる場合が一般的です。しかし、出張にかかる実費を超えて支給された日当や、業務外の支出に充てられるような場合は、課税対象となることがあります。
業務に必要な経費として支給された場合の非課税基準
日当が非課税となるためには、業務に直接関連する費用であることが求められます。例えば、出張中の食事代や交通費、宿泊費などは、企業が負担すべき業務費用であるため、これらに充てられる日当は非課税となることが一般的です。
また、支給される日当がその業務に直接必要なものであり、従業員が実際にその費用を支出した場合に限り、非課税扱いとなる場合が多いです。たとえば、事務所外での業務を行うための必要経費として支給された場合、それが非課税になる可能性が高いです。
課税される日当とは？
日当が課税されるケースもあります。例えば、業務外の活動に使われる日当や、給与として支払われる日当は、課税対象となります。特に、一定の金額を超える支給額については、その全額が課税対象となることが多いです。
また、日当が実費に基づかず、一定額で一律に支払われる場合や、企業の給与体系として支給される場合は、所得税などが課税されることになります。税務署が定める基準に従って、支給額に応じた税金が課されることとなります。
自社で日当が課税されている理由
自社で支払う日当が課税されている理由としては、支給の内容や目的が非課税基準に合致していない可能性があります。例えば、日当が業務に必要な経費としてではなく、給与の一部として支給されている場合、課税対象となります。
また、日当が過剰である場合や、業務に関連しない目的で支給された場合も、課税されることがあります。日当を支給する際には、税務署の基準に従って、適切な手続きを行うことが重要です。
まとめ
日当が非課税か課税かは、その支給目的や金額によって異なります。業務に必要な費用として支給される日当は非課税となることが多いですが、業務外での支出に充てられる場合や給与として支給される場合は課税対象となります。自社で日当が課税されている理由を確認し、適切な支給基準を設けることが、税務上の問題を避けるために重要です。
